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销售核算岗工作流程-财务工作流程培训-第七期

来源:祥域知产 www.360xiangyu.com 时间:2018-09-28 00:00:00浏览次数:687次

(一)流程框架



(二)库存商品核算            

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本,登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表,登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。

(三)发出商品的核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本,登记发出商品账借方——→同时,凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表,登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。

注:中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额     作为本期结转主营业务成本单价。

                        本期收货数量+期初结余数量

(四)退货的核算

   每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号,分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价,算出退货成本,形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。

(五)主营业务收入核算

1、正常销售

根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联,分出老账(2000年6月1日以前发货)和新账(2000年6月1日以后发货)——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证

1)新账:运行新业务系统自动结转生成凭证  

   借:应收账款——业务转财务

        贷:主营业务收入

             应交税金——增值税(销项)

2)老账:直接在财务系统中编制记账凭证       

  借:应收账款——老账—办事处

       贷:主营业务收入

            应交税金——增值税(销项)

2、退货

发生退货时,要求客户单位退回原发票,或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。

(六)主营业务成本核算

根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证

借:主营业务成本

     贷:库存商品—中转库        ——→传主管岗复核

(七)回款的核算

1、开收据

根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根

2、编制回款凭证

收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)——→分出老账回款和新账回款

1)老账:直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证

 借:现金/银行存款          

       贷:应收账款——老账—办事处  ——→传主管岗复核

2)新账:根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证

借:现金/银行存款

        贷:应收账款业务转财务    ——→传主管岗复核  

     注:(1)新账回款须按办事处分开,一个办事处固定用一个临时凭证号,保证财务系统一个办事处回款生成一张记账

        2)自动结转生成的回款记账凭证,经过修订后,摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号,“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。

        3修订自动结转记账凭证,应确保银行存款明细科目与回款单一致。

        4)若一张回款单同时有老账和新账,应将老账应收账款补充到记账凭证中,并修改银行存款金额,使银行存款与回款单一致。

(八)编制产品销售利润表

各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列,有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。

(九)管理性工作

1、 按月编制各产品利润表,每季度结束后15日提交销售情况分析。

2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。

3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序,协调销售会计核算与财务销售核算关系,保证票据传递及时明晰,销售核算准确规范。

(八)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度,熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

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