材料审核岗工作流程-财务工作流程培训-第五期 - 祥佳财务
欢迎来祥佳财务,每日前20名咨询可享受0元注册公司!
首页> 知识库> 材料审核岗工作流程-财务工作流程培训-第五期

材料审核岗工作流程-财务工作流程培训-第五期

来源:祥域知产 www.360xiangyu.com 时间:2018-09-21 00:00:00浏览次数:474次

(一)材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

     应交税金——应交增值税(进项税额)

        贷:应付账款——客户单位       

 ——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注:(1)采购发票必须真实、合法、有效,原则上须取得增值税专用发票。

2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。

5)收料单填写须规范完整,“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致,收料单数量、金额与发票必须一致。

6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况,关注价格的波动情况,按季提供采购价格执行情况分析报告。

7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量,并正确选取明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

(二)采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

1)根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

借:应付账款——客户单位          

      贷:银行存款                      ——→传主管岗复核

注:(1)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目,设置科目时须正确选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确 

注:(1)熟悉客户供货品种,各客户对应的采购员,便于账务清理和催促报账。   

(三)审核仓库明细账

1、收料

1)入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注:以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

2)配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

     贷:应付账款——材料暂估     ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的②联收料单重新挂账

注:(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持一致。

   2)未配上的第④联为材料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他差异应及时查明原因。

3)暂估入库

材料验收合格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时,先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不一致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价本期收货金额+期初结余金额  ,为本期材料发出单价。

                  本期收货数量+期初结余数量

3、发料

1)车间部门领料

审核领料单填写规范,签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量,传递发出成本数据——→核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

借:生产成本——→基本生产(材料费用) (生产用直接原材料)

     生产成本——→辅助生产            (机修车间领用)

     制造费用                          (生产系统领用非直接材料)

     管理费用                          (管理系统领用)

     销售费用                       (销售系统领用)

     贷:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目        ——→传成本岗审核

注:部门领料单须经部门负责人审核,分管领导签字,车间领料单须经车间主任签字。

    

2)武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单编制领料单明细表,传武马财务部核对,确认当月出售材料

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借:其他业务支出

     贷:原材料/包装物/低值易耗品        ——→传成本岗审核

注:(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

借:应付账款——武马

     贷:其他业务收入

     应交税金——增值税(销项)   ——→传成本岗审核

3)零星对外销售

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借:其他业务支出(发票)

     制造费用——仓储费(收据)

     贷:原材料/包装物/低值易耗品       ——→传成本岗审核

注:(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借:现金/银行存款

     贷:其他业务收入(发票)

          应交税金——增值税(销项)

     或借:现金/银行存款

       借:制造费用——仓储费〈红字〉(收据)   ——→传成本岗审核

注:(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告,经材料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

   2)售出材料须开具发票的,开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票,记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

   3)无须开具发票的,由材料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

   4)仓库明细账审核完毕,须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕,结出各材料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

1)盘盈              

借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

 借:管理费用——处理财产损失〈红字〉    

2)盘亏

借:管理费用——处理财产损失

   贷:原材料/包装物/低值易耗品

(四)力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证,并向武马、药品公司下达力资费通知单

借:制造费用——仓储费(生产系统用工)

     管理费用——其他(管理系统用工)

     营业费用——市内中转(营销系统用工)

     应付账款——武马

     其他应收款——药品公司

     应交税金——增值税(进项)

     贷:银行存款

(五)管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督,定期对存货资产进行质量评价。

2、参与原辅料采购招标,审查采购价格执行变动情况,及时报告价格变动情况。

3、每月与采购员对账一次,及时清理客户单位挂账,保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次,保证原辅材料账实相符。

(六)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、熟悉各原辅料仓库的组织情况,熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

附表:

领用单位:                   领料单明细表

账本名称

材料名称规格

单位

数量

单价

金额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

祥佳财务以打造财税行业领航品牌,搭建员工理想的平台,帮助企业快速成长,为国家经济发展添砖加瓦为核心价值观。秉承:诚信、专业、高效、负责的经营理念,引入业内先进的财税系统、CRM系统以及OA系统,致力于为客户提供更优质高效的服务。   

公司核心业务包括:专利申请、商标注册、版权服务、资质办理、注册公司、代理记账、工商变更、项目申报等一站式企业服务。  

        祥佳财务以系统化管理模式+标准化服务流程深耕财税服务领域,实现业务的公开、透明、高效、便捷。我们愿与每一位客户携手并进,引领以财税服务为核心竞争力的商业新时代。  


点击我 了解业务详情

咨询热线:020-87006900

扫一扫,微信关注我们

相关资讯

020-87006900
免费查询您想注册的公司名称

免费人工查询,提交后工商人员会与您联系告知查询结果

公司名称:*

联系人:*

联系电话:*

提交查询

提交成功!
您的申请我们已经收到,请耐心等待,我们会在30分钟内联系您。

确定